2019劳务酬劳到底要交哪些税？今天我统一回复

小我私家提供劳务酬劳要交哪些税？支付方代扣代缴到底怎么做呢？自己从来没有代扣过劳务酬劳的小我私家所得税，如何操作？今天就一起来学习一下！小我私家提供劳务酬劳到底要交哪些税？一、增值税增值税交不交？固然要交，《增值税暂行条例》划定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及入口货物的单元和小我私家，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。而这里的小我私家，指的就是个体工商户和其他小我私家，其他小我私家可以明白为非个体工商户的自然人。我国的增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用一般计税方法或浅易计税方法，小规模纳税人适用浅易计税方法。

增值税暂行条例实施细则第二十九条划定，年应税销售额凌驾小规模纳税人尺度的其他小我私家按小规模纳税人纳税。而《增值税暂行条例》第十二条划定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院尚有划定的除外。所以，自然人提供劳务酬劳征收率就是3%。那有没有免税政策呢？我们都知道，现在对小微企业增值税都有很鼎力大举度的优惠政策，根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的划定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未凌驾10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未凌驾30万元，下同）的，免征增值税。

那自然人是否享受呢？根据现在实践情况来看，自然人提供劳务酬劳是没法比照小微享受免税的。其他小我私家，一般都是指的按次（日）纳税的非牢固业户。凭据财税2016年36号文划定，小我私家发生应税行为的销售额未到达增值税起征点的，免征增值税；到达起征点的，全额盘算缴纳增值税，定期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。所以实践中，基本各地税务局都是取500每次来判断自然人代开发票是否缴纳增值税的。

不含税金额凌驾500，那就需要缴纳增值税。如果未凌驾，就不需要缴纳。好比，这张发票，含税价钱6000，实际就需要缴纳增值税6000/(1+3%)*3%=174.76元。

二、小我私家所得税《小我私家所得税法实施条例》明确划定了劳务酬劳所得，是指小我私家从事劳务取得的所得，包罗从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、执法、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、镌刻、影视、录音、录像、演出、演出、广告、展览、技术服务、先容服务、经纪服务、代庖服务以及其他劳务取得的所得。新小我私家所得税法实施后，劳务酬劳的小我私家所得税是并入综合所得交税。所谓综合所得，就是指的，人为、薪金所得；劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得这四项。

综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。所以说，劳务酬劳的小我私家所得税现在是和人为薪金适用一个税率表，合并一起算个税所得税的。好比小李在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得人为薪金收入10000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2240元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计每月为2000元，无其他扣除。

另外，2019年6月取得劳务酬劳收入6000元。那么小李2019一共应该缴纳几多小我私家所得税？年收入额＝人为、薪金所得收入＋劳务酬劳所得收入＋稿酬所得收入＋特许权使用费所得收入＝10000×12＋(6000/1.03)×（1－20%）=124660.19*劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的用度后的余额为收入额综合所得应纳税所得额＝年收入额－6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除＝124660.19－60000－（2240×12）－（2000×12）＝13780.19元全年应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数＝13780.19×3%＝413.41元固然，上述都是按年度算出来小李应交缴纳的小我私家所得税合计，这并不是年底一次性交，住民小我私家取得综合所得，按年盘算小我私家所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。

人为薪金我们都很清楚，扣缴义务人向住民小我私家支付人为、薪金所得时，应当根据累计预扣法盘算预扣税款，并按月管理扣缴申报。好比本案例中，小李的人为薪金平时累计就预扣了273.6元。累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除用度-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=120000-0-60000-（2240×12）－（2000×12）=9120累计预扣税额=9120*3%=273.6可是劳务酬劳如何扣个税，许多人可能并不清楚，之前，一般自然人在代开发票时候，税务局会根据劳务酬劳代扣小我私家所得税。可是，其实根据划定，纳税人取得劳务酬劳所得、稿酬所得和特许权使用费所得的小我私家所得税本质是应该由扣缴义务人依照《小我私家所得税扣缴申报治理措施(试行)》(国家税务总局2018年第61号通告宣布)划定预扣预缴(或代扣代缴)和管理全员全额扣缴申报。

（现在基本各地税务局在代开发票时候，属于劳务酬劳的都不会在扣小我私家所得税了，在发票备注栏会统一备注：由支付方预扣预缴）那么支付方应该在个税申报系统根据劳务酬劳数目盘算缴纳小我私家所得税，详细算法如下：劳务酬劳所得预扣预缴应纳税所得额＝每次收入×（1－20%）＝(6000/1.03)×（1－20%）＝4660.19元劳务酬劳所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝4660.19×20%＝932.04元所以，小李个税所得税汇算时候还需要退税=413.41-（273.6+932.04）=792.23由于劳务酬劳的预扣由于还是平移的原来的20%-40%的税率表，所以势必导致年尾汇算时候预缴的比汇算的多而形成退税，所以取得劳务酬劳的小我私家一定要注意这点。三、城建税城建税是以实际缴纳的增值税为计税基础。小李取得了6000的劳务酬劳，实际缴纳增值税6000/(1+3%)*3%=174.76元。

那么城建税就应该是174.76*0.07=12.23元。可是根据财税〔2019〕13号对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券生意业务印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。自然人是天然小规模纳税人，也能享受此政策，而现在各省出台的政策都是按50%最高幅度减免。

所以小李实际缴纳城建税=12.23/2=6.12四、教育费附加、地方教育费附加教育费附加、地方教育费附加也是以实际缴纳的增值税为计税基础。根据财税[2016]12号，自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的规模，由现行按月纳税的月销售额或营业额不凌驾3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元）的缴纳义务人正常情况，教育费附加=174.76*3%，地方教育费附加=174.76*2%，现在也有多地执行的财税2016年12号文，对于满足条件免征。五、印花税印花税根据相应的税目计征即可，如果不属于印花税税目规模的行为则不需要缴纳印花税。

注意！企业支付劳务酬劳并非取得发票就万事大吉了看完上面内容，就有朋侪疑问了：支付方代扣代缴到底怎么做呢？自己从来没有代扣过劳务酬劳的小我私家所得税，如何操作？这个也不奇怪，为什么不清楚？一方面是现实中许多纳税人没做过这块申报，自然不是很清楚，另有一方面就是因为在我们许多人的意识内里，代扣小我私家所得税的就是人为薪金，我们日常做的最多的也就是根据人为薪金代扣职工的小我私家所得税，基础没想过还要分情况按劳务酬劳代扣。其实关于代扣代缴小我私家所得税，这内里另有许多知识点。

1、根据《中华人民共和国小我私家所得税法》划定，应该缴纳小我私家所得税的小我私家所得一共有九项。（一）人为、薪金所得；（二）劳务酬劳所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）谋划所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）产业租赁所得；（八）产业转让所得；（九）偶然所得。而国家税务总局通告2018年第61号关于公布《小我私家所得税扣缴申报治理措施（试行）》的通告划定，实行小我私家所得税全员全额扣缴申报的应税所得包罗： （一）人为、薪金所得； （二）劳务酬劳所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得： （五）利息、股息、红利所得； （六）产业租赁所得； （七）产业转让所得； （八）偶然所得。

我们一对比，可以发现，只有谋划所得不属于实行小我私家所得税全员全额扣除申报的规模。什么意思呢？也就是说，扣缴义务人在向小我私家支付所得时候，如果属于实行全员全额扣除规模的所得，扣缴义务人应该依法代扣代缴其小我私家所得税。那什么是全员全额呢？全员全额申报，也就是说，不管支付金额巨细，扣缴义务人应该向主管税务机关报送其支付所得的所有小我私家的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的详细数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

所以，这也就回覆了有些读者问的，我支付了不到800的劳务费，我需要申报吗？是需要的。只要你支付了，就应该推行申报义务。哪怕实际算下来没有小我私家所得税，也应该把信息申报进去。

我们打开自然人税收治理系统扣缴客户端，可以看到两个大的申报版块。一个就是综合所得税申报，我们知道，新小我私家所得税法把人为薪金、劳务酬劳、稿酬所得、特许权使用费四项所得作为综合所得。所以，你可以看到，劳务酬劳在自然人税收治理系统客户端其实有代扣代缴入口的。

那么需要全员全额申报个税的其他所得在那里申报呢？就是在分类所得内里。所以，从实操角度看，需要代扣代缴的个税税目，也是没有谋划所得的。而综合所得内里的劳务酬劳支付方是应该依法代扣代缴小我私家所得税的，并不是取得了发票就万事大吉了。2、现在许多地方税务局已经明确划定了这点，税务局在代开自然人劳务酬劳发票的时候不再预扣个税，全部由支付方自行代扣。

安徽税务局2019年第4号通告取得劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得的自然人申请代开发票，在代开发票环节不再随征小我私家所得税。由向小我私家支付所得的单元或小我私家为扣缴义务人，根据《国家税务总局关于公布<小我私家所得税扣缴申报治理措施（试行）>的通告》（国家税务总局通告2018年第61号）划定，依法预扣预缴或代扣代缴税款湖北税务2019年第4号通告对自然人纳税人取得劳务酬劳所得、稿酬所得和特许权使用费所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收小我私家所得税。其小我私家所得税由扣缴义务人依照《小我私家所得税扣缴申报治理措施(试行)》(国家税务总局2018年第61号通告宣布)划定预扣预缴(或代扣代缴)和管理全员全额扣缴申报。

……其他没详细出台文件的基本实践中也是根据代开发票不预征方式来执行。那么我们支付方就一定要注意了，支付劳务酬劳一定要代扣小我私家所得税。如果扣缴义务人向自然人支付上述所得时，未按划定推行义务的，依照《中华人民共和国税收征收治理法》和有关执法法例的划定追究执法责任。

3、详细我们怎么申报首先举行人员信息收罗这里需要收罗劳务提供者的身份信息，同时要特别注意，任职受雇选项不能选择雇员，如果选择雇员，那就不能根据劳务酬劳申报，受雇的人默认就是人为薪金。添加好人员之后，我们就进入综合所得申报模块，点击劳务酬劳所得（一般劳务、其他劳务）进入后，点击添加，增加需要代扣的详细信息。详细信息这里有基础信息，这个就是我们维护好了的人员信息，然后在本期收入内里填写详细的收入信息，这里的数据我们用之前的文章的数据来填写。小李在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得人为薪金收入10000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2240元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计每月为2000元，无其他扣除。

另外，2019年6月取得劳务酬劳收入6000元。如何算预扣预缴税款？劳务酬劳所得以收入减除用度后的余额为收入额。减除用度：预扣预缴税款时，劳务酬劳所得每次收入不凌驾四千元的，减除用度按八百元盘算；每次收入四千元以上的，减除用度按收入的百分之二十盘算。

收入=(6000/1.03)=5825.24，凌驾4000。收入额=5825.24×（1－20%）＝4660.19元应纳税所得额：劳务酬劳所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，盘算应预扣预缴税额。

劳务酬劳所得适用小我私家所得税预扣率表二。劳务酬劳所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝4660.19×20%＝932.04元我们把相应的数据填写到扣缴客服端填写好后，系统就自动算出了应纳税额，这个和我们自己手工算的一致。最后点击提交申报即可。

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